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Fin de la déductibilité des versements après 70 ans : un changement majeur
L’une des évolutions les plus marquantes introduites par la loi de finances 2026 concerne la fin de la déductibilité fiscale des versements volontaires après 70 ans. Jusqu’à présent, il était encore possible de réaliser des versements sur un PER tout en bénéficiant d’une déduction du revenu imposable, même à un âge avancé.
Changement clé · Loi de finances 2026
Désormais, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement. Ce changement modifie en profondeur la stratégie d’épargne pour les contribuables ayant dépassé cet âge.
L’impact sur la stratégie d’épargne après 70 ans
La réponse dépend désormais des objectifs patrimoniaux. Même sans déductibilité fiscale, le PER peut encore présenter un intérêt dans certains cas :
Pour continuer à structurer une épargne retraite sécurisée
Pour organiser une sortie progressive en rente
Pour compléter une stratégie globale de revenus à la retraite
Alternative à considérer : pour les nouveaux versements après 70 ans, d’autres supports peuvent devenir plus pertinents, notamment l’assurance vie, qui conserve des avantages fiscaux et successoraux intéressants à long terme.
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Le PER est-il toujours intéressant en 2026 ?
Malgré les ajustements apportés par la loi de finances 2026, le plan d’épargne retraite (PER) conserve un avantage majeur : sa capacité à réduire efficacement l’impôt sur le revenu.
Le PER reste un outil puissant de réduction d’impôt
Le principe reste inchangé : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite des plafonds de déduction. Cela permet de diminuer immédiatement son niveau d’imposition, tout en constituant une épargne retraite sur le long terme.
L’effet de levier fiscal en pratique
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3 280 € Économie d’impôt pour 8 000 € versés à une TMI de 41 % |
4 100 € Économie d’impôt pour 10 000 € versés à une TMI de 41 % |
Pour quels profils le PER est-il le plus pertinent ?
Le PER n’est pas un produit universel. Son intérêt dépend fortement de la situation fiscale, de l’âge et des objectifs de chaque épargnant. En 2026, il reste particulièrement adapté à plusieurs profils :
Profil 1
Actifs à revenus élevés
Souhaitant réduire leur imposition immédiatement tout en constituant un capital retraite.
Profil 2
Indépendants & dirigeants
Souvent soumis à une fiscalité plus importante, avec une forte capacité d’épargne à optimiser.
Profil 3
Proches de la retraite
Cherchant à optimiser leurs dernières années de déduction fiscale avant le départ.
Point de vigilance : pour un contribuable faiblement imposé, l’intérêt du PER est plus limité. Dans ce cas, d’autres solutions d’épargne ou d’investissement peuvent être plus pertinentes.
Optimisation fiscale personnalisée
Votre PER est-il calibré pour maximiser votre avantage fiscal en 2026 ? Un conseiller Epsilium peut analyser votre situation, sans engagement.
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Assurance vie et PER : une comparaison pour optimiser votre stratégie patrimoniale
Le PER et l’assurance vie sont souvent opposés, alors qu’ils répondent en réalité à des logiques fiscales différentes et complémentaires. Les connaître permet de bâtir une stratégie patrimoniale bien articulée.
Fiscalité comparée
Objectifs différents : retraite vs transmission
Au-delà de la fiscalité, ces deux supports répondent à des objectifs patrimoniaux distincts.
Logique patrimoniale comparée
PER
Conçu pour préparer la retraite. Fonds bloqués, discipline d’épargne long terme, revenus complémentaires en rente ou capital à terme.
Assurance vie
Beaucoup plus flexible. Capital récupérable à tout moment, versements libres, et optimisation de la transmission du patrimoine.
Ces deux supports sont complémentaires : le PER structure l’épargne retraite avec un avantage fiscal immédiat, tandis que l’assurance vie assure la liquidité et optimise la transmission. Une stratégie patrimoniale efficace les combine généralement.
L’essentiel à retenir
Le PER reste l’outil fiscal le plus puissant pour les hauts revenus
Les plafonds non consommés sont reportables — pensez-y
Fin de la déductibilité après 70 ans : anticiper avant cet âge
L’assurance vie prend le relais pour la liquidité et la transmission
PER et assurance vie sont complémentaires, pas opposés
Profils faiblement imposés : envisager d’autres solutions