Assurance Vie
Les unités de compte en assurance vie correspondent à des fonds d’investissement sur des actifs financiers qui peuvent être :
- des OPCVM : organisme de placement collectif en valeurs mobilières,
- des SICAV : sociétés d'investissement à capital variable,
- des SCPI : sociétés civiles de placement immobilier,
- des FCP : fonds communs de placement,
- des ETF : Exchange-Traded Fund,
- etc.
Il est possible pour le souscripteur de changer le bénéficiaire de son contrat d’assurance vie à tout moment. Attention cependant, cela n’est plus possible si les deux conditions suivantes sont réunies :
- le bénéficiaire a exprimé son acceptation
- l’acte d’acceptation est valide juridiquement
- Naissance d’un enfant du souscripteur
- Divorce, dans le cas où le bénéficiaire était l’ex-conjoint
- Atteinte à la vie du souscripteur, sévices ou injures graves par le bénéficiaire (article 955 du code civil)
L’argent que vous avez placé sur votre contrat d’assurance vie n’est pas bloqué contrairement aux idées reçues. Le retrait est possible à tout moment. On entend souvent qu’on ne peut débloquer l’argent de son assurance vie qu’à partir du moment où le contrat est ouvert depuis au moins huit ans. En réalité, c’est simplement que c’est à partir de cette date que vous bénéficiez d’un avantage fiscal sur ce retrait. Cependant, aucune pénalité en cas de retrait avant cette date du 8ème anniversaire.
Le souscripteur doit impérativement donner son accord au moment où le bénéficiaire exprime son acceptation, sans quoi l’assureur ne pourra prendre en compte l’acceptation par le bénéficiaire. Une acceptation par le bénéficiaire d’un contrat d’assurance vie est donc valide dans les deux cas suivants :
- Elle a fait l’objet d’un acte authentique entre le souscripteur et le bénéficiaire et cet acte authentique a été transmis à l’assureur
- Elle a fait l’objet d’un avenant au contrat signé par toutes les parties, à savoir le souscripteur, le bénéficiaire et l’assuré
Impôts
Une fois l’âge de vos 18 ans atteint et si vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous serez alors dans l’obligation de réaliser votre première déclaration de revenus.
L’administration fiscale devrait alors vous faire parvenir un courrier contenant les informations dont vous aurez besoin pour votre déclaration, à savoir votre numéro fiscal et votre numéro d’accès. Vous pourrez alors vous rendre sur le site impôts.gouv.fr et créer votre espace particulier, en indiquant « 0 » comme revenu fiscal de référence.
Si vous n’avez pas reçu de courrier, vous pourrez tout de même déclarer vos revenus en ligne, mais il vous faudra d’abord vérifier votre identité pour obtenir vos identifiants. Cela peut être fait en envoyant une copie de votre pièce d’identité, votre adresse postale, et votre état civil au centre des Finances publiques dont vous dépendez. Il est également possible de vous rendre directement sur place et de fournir ces éléments au guichet.
Ensuite, vous recevrez par email les identifiants qui vous permettront de créer votre espace et réaliser votre déclaration.
Si vous êtes domicilié en France ou à Monaco, et que vous avez ouvert un compte à l’étranger (y compris chez certaines néobanques comme N26, Revolut, ou encore Anytime par exemple), vous êtes dans l’obligation de le déclarer à l’administration fiscale.
Si vous optez pour la déclaration papier, vous devrez cocher la case 8UU « Comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger » sur le formulaire n°2042, et vous devrez y joindre le formulaire Cerfa n°3916.
Si vous déclarez en ligne, vous devrez cocher, à l’étape 3, la case « Comptes à l’étranger, repris de réduction ou de crédit d’impôt », et ensuite sélectionner dans la liste des déclarations annexes l’imprimé n°3916 « Déclaration par un résident d’un compte ouvert hors de France ». Dans ce formulaire, vous devrez indiquer votre identité, l’intitulé du compte, son numéro et ses caractéristiques, l’adresse de l’établissement détenteur du compte, et les dates d’ouverture (et de fermeture s’il a été clos).
Si vous ne déclarez pas vos comptes à l’étranger, les sanctions risquent d’être lourdes, puisque l’administration fiscale prévoit :
- 1500€ d’amende par compte non déclaré pour le titulaire du compte
- 10 000€ d’amende par compte s’ils sont situés dans un Etat qui n’a pas conclu de convention de lutte contre la fraude et l’évasion fiscale avec la France.
- Une taxation des revenus et gains qui auraient pu être réalisés sur ces comptes
En ayant un enfant à charge, votre foyer fiscal pourrait bénéficier de plus de parts de quotient familial : une demi-part supplémentaire pour le premier et le second enfant mineur à charge, puis une part pour chaque enfant mineur à charge supplémentaire. Encore faut-il que votre enfant puisse être considéré comme tel. Les conditions fixées par la loi sont heureusement assez claires. Un enfant un considéré comme « à charge » dans 3 cas :
- Il a moins de 18 ans au 1er janvier de l’année d’imposition et ne perçoit pas ses propres revenus
- Il est infirme et ne peut pas subvenir à ses besoins, sans condition d’âge
- Il est majeur, mais vous l'avez rattaché à votre foyer fiscal
Par défaut, un abattement fiscal forfaitaire de 10% s’applique sur les revenus que vous déclarez chaque année au moment de la déclaration des revenus. Si vous estimez que les frais liés à votre activité professionnelle sont supérieurs à 10% de vos revenus, vous pouvez opter pour la déduction fiscale des frais réels.
Pour ce faire, il sera nécessaire, en ce qui concerne les déplacements entre votre domicile et votre lieu de travail, d’appliquer le barème kilométrique qui, chaque année, est revalorisé par l’administration fiscale.
Voici le barème kilométrique à appliquer en 2021 dans le cadre de la déduction fiscale des frais réels si vous vous déplacez en voiture pour vous rendre sur votre lieu de travail :
Voici le barème kilométrique à appliquer dans le cadre de la déduction fiscale des frais réels si vous vous déplacez en deux roues pour vous rendre sur votre lieu de travail :
Au-delà du barème kilométrique, que puis-je déduire de plus de mes revenus dans le cadre de mes déplacements professionnels si j’ai opté pour la déduction fiscale des frais réels et non l’abattement fiscal forfaitaire de 10% ?
- Les intérêts d’emprunt : si vous avez acheté votre véhicule à crédit, vous pouvez également déduire les intérêts d’emprunt.
- Les frais de péages : si le trajet entre votre domicile et votre lieu de travail comporte des péages, vous pouvez déduire de vos revenus ces frais.
- Les frais de stationnement : si vous êtes contraint de payer des frais de stationnement dans le cadre de votre activité professionnelle, vous pouvez aussi les déduire de vos revenus.
Comme tous les ans avec la nouvelle loi de Finances, le barème de l'impôt sur le revenu évolue. En 2021, c'est à dire pour les revenus perçus au titre de l'année 2020, le barème de l'impôt sur le revenu est revalorisé de +0.02%
Revenus annuels | Taux d’imposition |
Jusqu'à 10 084 € | 0 % |
De 10 084 € à 25 710 € | 11 % |
De 25 710 € à 73 516 € | 30 % |
De 73 516 € à 158 122 € | 41 % |
Plus de 158 122 € | 45 % |
La méthode de calcul rapide de l’impôt brut (sans prise en compte du plafonnement de l’avantage lié au quotient familial etc) est la suivante :
Tranche d’imposition | Formule de calcul rapide de l’impôt brut |
0 % | 0 |
11 % | (Revenus du foyer × 0,11) − (1 109,24 × Nombre de parts) |
30 % | (Revenus du foyer × 0,30) − (5 994,14 × Nombre de parts) |
41 % | (Revenus du foyer × 0,41) − (14 080,90 × Nombre de parts) |
45 % | (Revenus du foyer × 0,45) − (20 405,78 × Nombre de parts) |
Pour que votre enfant majeur puisse être rattaché à votre foyer fiscal, il doit être dans l’un des trois cas suivants :
- Avoir moins de 21 ans le 1er janvier de l’année d’imposition
- Avoir moins de 25 ans le 1er janvier de l’année d’imposition, mais seulement s’il poursuit des études. Il faudra alors pouvoir le prouver par la possession d’une carte d’étudiant ou de tout autre document attestant de ce statut.
- Être handicapé, sans condition d’âge
Le versement libératoire est une option de paiement de l’impôt sur le revenu ouverte aux micro-entrepreneurs, qui leur permet de payer leur impôt chaque mois ou chaque trimestre, et non pas chaque année.
Au moment de la déclaration de chiffres d’affaires mensuelle ou trimestrielle et du paiement des cotisations sociales, un pourcentage supplémentaire est prélevé au titre de l’impôt sur le revenu. Il est donc calculé et prélevé sur la base exacte du chiffre d’affaires réalisé, selon le même principe que le prélèvement à la source.
Cette option n’est en revanche pas proposée à tous les micro-entrepreneurs, car le revenu fiscal de référence de l’année N-2 ne doit pas excéder certains plafonds.
LMNP
La location meublée peut se faire sous différents statuts :
- Le statut LMNP : Louer Meublé Non Professionnel
- Le statut LMP : Loueur Meublé Professionnel
- les loyers TTC issus de la location meublée dépassent 23 000€ annuels
- les loyers TTC annuels sont supérieurs aux autres revenus taxables du foyer
La location meublée est régie par des règles, notamment l’obligation d’équiper le bien loué avec un certain nombre d’éléments définis. Si le logement loué ne compte pas tout le matériel requis, le bail de location meublée peut se voir requalifié en bail de location nue. Voici la liste du mobilier obligatoire en LMNP :
- un lit avec sa couette ou sa couverture
- des volets ou rideaux dans la pièce de nuit (les chambres ou la pièce principale s’il s’agit d’un studio)
- le matériel permettant au locataire de cuisiner. On entend par là : ustensiles de cuisine, plaques de cuisson, four ou four à micro-ondes, réfrigérateur, congélateur, ou, en cas d’absence de congélateur, un compartiment de congélation permettant au locataire de conserver des aliments à une température maximale de -6°.
- de la vaisselle suffisante pour tous les locataires, fonction de la capacité d’accueil du logement,
- une table,
- des sièges,
- des étagères de rangement,
- des luminaires dans toutes les pièces,
- l’équipement nécessaire à l’entretien du logement (aspirateur, serpillère , etc.)
Si vous avez choisi l’option du régime réel pour déclarer les revenus issus de votre location meublée (LMNP), cela signifie que vous allez déclarer des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). Vous allez aussi pouvoir déclarer des charges liées à votre activité de loueur meublé non professionnel. Ces charges seront alors à déduire des loyers que vous percevez. Les charges déductibles en LMNP sont les suivantes :
- les dépenses effectuées pour réaliser des travaux d’entretien du logement,
- la taxe foncière de ce logement,
- les frais d’assurances (assurance propriétaire non occupant, assurance des loyers impayés, etc.),
- les charges de copropriété,
- les frais de gestion si vous passez par un gestionnaire pour gérer votre bien immobilier,
- les intérêts d’emprunt si le logement fait l’objet d’un crédit immobilier,
- les assurances décès invalidité adossées au prêt immobilier,
- les frais d’acquisition, c’est à dire les frais de notaire,
- l’amortissement comptable de l’immeuble. Il s’agit d’une fraction du prix d’achat divisé sur plusieurs années. La durée d’amortissement correspond à la durée théorique de l’utilisation du bien.
- l’amortissement comptable des meubles. Il s’agit d’une fraction du prix d’achat des meubles sur quelques années. La durée d’amortissement correspond à la durée théorique de l’utilisation du mobilier.
L’Organisme de Gestion Agréé (OGA) ou Centre de Gestion Agréé (CGA) est un organisme qui a vocation à assister fiscalement et comptablement les petites entreprises. En percevant des revenus BIC dans le cadre de votre activité de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP), vous pouvez donc adhérer à un centre de gestion agréé. Cela n’est pas une obligation mais présente un certain nombre d’avantages fiscaux qui sont les suivants :
- Absence de majoration de son bénéfice de 25% avant que celui-ci soit imposé au barème de l’impôt sur le revenu.
- Réduction d’impôt à hauteur de 2/3 des frais de comptabilité et des frais d’adhésion dans la limite de 915 €.
- 20% de majoration sur les bénéfices de 2020
- 15 % de majoration sur les bénéfices de 2021
- 10 % de majoration sur les bénéfices de 2022
- Plus de majoration à compter de 2023
Les revenus BIC sont à renseigner dans la déclaration 2042 C Pro dans la section « revenus des locations meublées non professionnelles » (ou LMNP). Vous devez indiquer dans la case 5CD la durée de l’exercice en nombre de mois pendant lesquels vous avez exercé durant l’année concernée par la déclaration. Il faut ensuite déclarer le résultat. Les cases à renseigner seront différentes selon le régime fiscal dans lequel vous vous trouvez à savoir le régime micro BIC ou le régime réel. 1. Régime Micro Bic Si vous êtes au régime MICRO BIC, vous devez renseigner les recettes de votre activité dans la case 5KN et un abattement forfaitaire de 50% s’appliquera automatiquement. NB : si les recettes annuelles de votre location meublée ne dépassent pas 72 600 €, alors c’est le régime Micro BIC qui s’applique par défaut. Pour opter pour le régime réel, il est nécessaire de faire une déclaration d’option. 2. Régime réel Si vous êtes au régime réel parce que vous avez avez choisi d’opter pour ce régime, ou parce que les recettes de votre location meublée dépassent les 72 600€ annuels, il vous faudra renseigner le résultat de votre exploitation dans l’une des cases suivantes selon votre cas de figure :
- 5NA si votre résultat est bénéficiaire et que vous avez adhéré à un OGA
- 5NK si votre résultat est bénéficiaire mais que vous n’avez pas adhéré à un OGA
- 5NY si votre résultat est déficitaire et que vous avez adhéré à un OGA
- 5NZ si votre résultat est déficitaire mais que vous n’avez pas adhéré à un OGA

Loi Pinel
Pour pouvoir bénéficier de la réduction d'impôt dans la cadre du dispositif de défiscalisation immobilière Pinel, il est nécessaire de respecter des plafonds de ressources des locataires.
Un non-respect de ces plafonds entrainera une requalification de votre investissement et un remboursement de l'intégralité de l'avantage fiscal perçu.
Les revenus à prendre en compte sont ceux de l'année n-2.
Les conditions de ressources des locataires pour les baux conclus en 2020 :
A compter du 1er janvier 2021, il n'est plus possible d'investir dans des maisons individuelles dans le cadre de la loi Pinel. En effet, le dispositif est désormais recentré aux logements situés dans les bâtiments d'habitation collectifs. L'objectif de ce recentrage est d'éviter l'artificialisation des sols et l'extension trop importante de l'espace urbain. Les contribuables construisant eux-même le logement devaient déposer le permis de construire au plus tard le 31 décembre 2020 s'ils souhaitaient bénéficier du dispositif Pinel. Les contribuables faisant l'acquisition d'un logement neuf ou en VEFA devaient quant à eux signer l'acte authentique de vente au plus tard le 31 décembre 2020 pour bénéficier de l'avantage fiscal. Le 17 décembre 2020, l'administration fiscale a apporté des précisions quant à la notion d'habitat individuel éligible à la loi Pinel. Voir le BOFIP
Mis à jour le 08 Avril 2021
Pour pouvoir bénéficier de la réduction d'impôt dans la cadre du dispositif de défiscalisation immobilière Pinel, il est nécessaire de respecter des plafonds de loyers. Ceux-ci diffèrent selon la zone.
Un non-respect de ces plafonds entrainera une requalification de votre investissement et un remboursement de l'intégralité de l'avantage fiscal perçu.
Les plafonds de loyers Pinel pour les baux conclus en 2021 :
Les plafonds de loyers Pinel pour les baux conclus en 2020 :
Les plafonds de loyers Pinel pour les baux conclus en 2019 :
Sont considérés comme surfaces annexes au logement et pris en compte dans le calcul du plafond de loyer Pinel les agréments suivants :
- les caves,
- les sous-sol,
- les combles aménageables,
- les greniers aménageables,
- les remises,
- les ateliers,
- les séchoirs,
- les celliers externes,
- les balcons,
- les loggias,
- les vérandas,
- les terrasses accessibles en étage,
- les terrasses semi-enterrées.
- les garages,
- les jardins,
- les cours.
- Toutes ces surfaces annexes doivent être pondérées de 50% dans le calcul du plafond de loyer Pinel
- La surface retenue est plafonnée à 50% de 16m2 soit 8m2.
Il est possible de louer son appartement à ses ascendants et descendants dans le cadre de la loi Pinel, ce qui n'était pas possible dans le cadre de la loi Duflot. Une condition à respecter cependant pour bénéficier de la réduction d'impôt : il ne faut pas que le locataire du logement Pinel fasse partie du foyer fiscal du contribuable.
Les conditions à respecter pour bénéficier de la réduction d'impôt Pinel sont les suivantes :
- Le logement doit être situé dans une zone éligible au dispositif, c'est à dire les zones A, A bis, et B1,
- Le logement doit respecter les normes thermiques en vigueur lors du dépôt du permis de construire,
- Le logement doit être achevé dans les 30 mois qui suivent la signature de l'acte authentique de vente,
- Il faut respecter les plafonds de ressources des locataires qui différent selon la zone (A, Abis, ou B1),
- Il faut respecter les plafonds de loyers propres au dispositif,
- Il faut louer le bien dans les 12 mois qui suivent la livraison du bien,
- Les investissements réalisés à compter du 1er janvier 2021 doivent impérativement concerner des logements situés dans un bâtiment d'habitation collectif,
- Evidemment, il ne faut ne pas oublier de procéder à la déclaration de l'investissement Pinel auprès de l'administration fiscale l'année qui suit l'achèvement des travaux. Exemple : si votre bien est livré en septembre de l'année n, vous allez déclarer le bien lors de la déclaration de revenus au mois de mai de l'année n+1.
- Il faut ensuite déclarer l'investissement chaque année dans le cadre de la déclaration de revenus.
- Il faut louer le bien nu (par opposition à la location meublée) au titre de la résidence principale pendant au moins 6 ans.
Il est possible d'acquérir plusieurs appartements neufs en loi Pinel. Cependant, il est nécessaire de respecter plusieurs plafonds. D'abord, le plafond propre à la loi Pinel qui impose une limite de deux ordres à savoir :
- 2 investissements par année d'achèvement des travaux
- 300 000€ d'investissement par année d'achèvement des travaux
Dans le cadre d’un investissement en loi Pinel, le logement acquis ne doit pas dépasser les 5 500€ par m². Si le prix du m² excède ce montant, le logement reste tout de même éligible, simplement, la réduction d’impôt générée par l’investissement sera calculée sur la base des 5 500€ par m². L’avantage fiscal offert par le dispositif ne sera donc pas exploité au maximum. Exemple :
- Un contribuable achète un appartement de 42 m² au prix de 252 000€, soit pour un montant de 6 000€ du m².
- La valeur du bien retenue dans la calcul de la réduction fiscale sera de 42 x 5 500€ = 231 000€
L’investissement immobilier dans le cadre de la loi Pinel vous permet d’obtenir une réduction d’impôt importante qui s’élève à :
- 12% du prix du bien immobilier pour un engagement de location de 6 ans
- 18% du prix du bien immobilier pour un engagement de location de 9 ans
- 21% du prix du bien immobilier pour un engagement de location de 12 ans
Lorsque vous réalisez un investissement en loi Pinel, vous percevez l’avantage fiscal une fois seulement le bien immobilier livré. Si votre bien est livré en année n, vous allez l’indiquer dans la déclaration des revenus perçus en année n, dans le cadre de la déclaration que vous allez réaliser au printemps de l’année n+1. Vous percevrez alors l’intégralité de l’avantage fiscal Pinel à l’été de l’année n+1 de la livraison du bien, c’est-à-dire l’année qui suit la livraison du bien. A compter de l’année n+2, et pour toutes les années suivantes, vous percevrez l’avantage fiscal en 2 versements annuels :
- 60% de l’avantage fiscal est versé en janvier,
- 40% de l’avantage fiscal est versé en août.
- En année n : livraison du bien,
- Au printemps de l’ année n+1 : déclaration de l’investissement Pinel dans le cadre de la déclaration annuelle des revenus,
- A l’été de l’année n+1 : perception de 100% de la réduction d’impôt,
- Au mois de janvier de l’année n+2 : perception de 60% de l’avantage fiscal,
- A l’été de l’année n+2 : versement des 40% restants de l’avantage fiscal.
Des cas de force majeure vous permettent de revendre votre appartement loué dans le cadre du dispositif Pinel avant la fin de la durée de l’engagement de location :
- Décès
- Invalidité
- Perte d’emploi
Notre méthode
Le premier rendez-vous avec l'un de nos conseillers est gratuit et sans engagement. Celui-ci, réalisé par nos conseillers certifiés, consiste en la réalisation d’un audit patrimonial et fiscal.
Nous appliquons une méthode globale en 5 étapes :
- Réalisation d’un audit patrimonial complet (analyse de vos revenus, vos charges, votre patrimoine mobilier et immobilier, prise en compte de votre situation professionnelle, familiale, etc.)
- Définition de vos objectifs (à court, moyen et long terme)
- Préconisation de la solution (en adéquation avec vos objectifs et le bilan patrimonial effectué)
- Mise en place de l’opération
- Aide aux investisseurs et suivi du projet jusqu’au terme de l'opération (accompagnement dans toutes les démarches administratives, etc.)
Si vous souhaitez bénéficier d'un accompagnement pour réduire votre fiscalité, nous serons en mesure de vous accompagner à partir de 2500 euros d'impôts à l'année.
Plusieurs solutions existent pour réduire ses impôts. Nous vous aiderons dans un premier temps à déterminer la solution en vigueur qui correspond le mieux à votre situation et vos objectifs, au travers d'un bilan patrimonial. Une fois la solution adéquate déterminée, nous cherchons pour vous le meilleur produit avec les meilleurs acteurs du marché. Par la suite, nous vous proposons un accompagnement de A à Z dans la mise en place et le suivi de l'opération qu'elle soit immobilière ou mobilière. Pour cela, vous disposerez d'un interlocuteur dédié tout au long de la vie de votre investissement et d'un service client disponible. Ainsi, tout est mis en œuvre pour vous permettre de réduire votre fiscalité en toute sécurité. Voir notre guide : Pourquoi faire appel à un cabinet de conseil en gestion de patrimoine ?
Voici quelques bonnes raisons de faire appel aux services d'Epsilium dans le cadre d'un investissement ou d'un placement financier :
- Epsilium dispose d'une expérience de plus de 20 ans dans l'investissement immobilier et les placements financiers.
- Tous les conseillers du groupe Epsilium sont certifiés.
- Nous sommes indépendants, ce qui nous permet de rechercher le meilleur produit chez le meilleur acteur du marché.
- Nous accompagnons nos clients sur le long terme et dans toutes les démarches.
- Nos clients bénéficient d'un interlocuteur dédié tout au long de l'opération.